가상자산 세대 이전, 계획 없이는 막대한 손실 가능성
2024년이 마무리되며 비트코인은 10만 달러를 돌파하고 디지털 자산은 다양한 투자 포트폴리오에서 필수 자산으로 자리 잡고 있다. 하지만 이러한 디지털 자산의 급부상 이면에는 여전히 중요한 문제가 남아 있다. 바로 가상자산의 고유한 특성으로 인해 복잡해지는 '유산 계획(Estate Planning)'이다.
기존 자산 대비 복잡한 가상자산의 특성
가상자산은 탈중앙화 시스템과 개인 키(private key)에 의존하며, 익명성을 특징으로 한다. 이러한 혁신적인 속성은 기존 자산 전달 및 보호 체계에서 벗어난다는 점에서 독특하다. 그러나 개인 키를 분실하거나 사망 시 별도의 계획이 없다면 자산은 영구적으로 접근할 수 없게 되거나 상속 분쟁, 과세 문제로 이어질 수 있다.
시장 데이터 플랫폼인 체이널리시스(Chainalysis)에 따르면, 전체 비트코인의 약 20%가 분실된 상태이며, 이 중 상당량이 개인 키 분실이나 계획 부족으로 인해 타인에게 이전되지 못하고 있다고 한다. 이러한 현실은 디지털 자산 가치가 증가할수록 더욱 심각한 리스크로 다가오고 있다.
2026년 세법 변화, 가상자산 상속 계획 시급성 높여
미국의 2017년 세법 개혁(TCJA)은 2025년에 효력이 종료될 예정이다. 이로 인해 현재 적용되는 연방 유산 및 증여세 면제 한도가 개인당 약 1,399만 달러에서 2026년 1월 1일 이후 약 700만 달러로 대폭 감소하게 된다. 이 법적 변화는 더 많은 유산이 과세 대상이 되는 결과를 낳아, 가상자산 보유자에게 시급히 이를 대비할 계획 수립을 요구하고 있다.
더불어, 2025년 1월 1일부터 시행되는 미국 국세청(IRS)의 새로운 디지털 자산 보고 의무는 가상자산과 관련한 법적 감시를 더욱 강화시킬 전망이다. 연방정부는 IRS 예산 증액과 인력 확대로 가상자산의 세제 준수 강화를 목표로 하고 있다.
가상자산을 위한 효과적인 유산 계획 전략
이처럼 가상자산 특성과 세법 변화를 고려할 때, 보유자는 다음과 같은 전략들을 활용해야 한다.
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디지털 자산 특화 유산 계획 마련
기존의 유언장이나 신탁은 가상자산 관리에 한계가 있다. 개인 키와 디지털 지갑에 접근할 수 있는 구체적 지침을 포함한 계획을 수립해야 한다. -
기프트(gift) 및 소득세 면제 활용
가상자산이 과세 대상이 되는 것을 방지하기 위해 사전에 상속인에게 증여하거나 비가역적인 신탁에 자산을 이전하여 혜택을 누릴 수 있다. -
멀티시그(Multi-Signature) 월렛 사용
보안 강화를 위해 다중 서명 지갑을 활용하면, 승계 계획을 수립하면서도 불법적 접근을 방지할 수 있다.
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LLC나 신탁 설립으로 자산 보호
가상자산을 유한책임회사(LLC) 형태로 전환하거나 자산 보호 신탁에 이를 이관하면 상속 과정에서 잠재적 분쟁을 줄일 수 있다. -
규제 변화에 주목
가상자산 거래와 관련한 IRS 규정은 계속 진화 중이다. 정확한 기록 보관과 규정 준수를 강조해야 한다.
디지털 자산, 다음 세대를 위한 체계적 관리 필요
오늘날 디지털 자산의 가치는 계속 상승 중이지만, 이를 보호하고 다음 세대에 안정적으로 전달하려는 노력이 부족하다. 2025년을 전환점으로 삼아 가상자산 보유자들은 유산 계획의 중요성을 다시금 인식해야 한다. 이를 위해 규제 당국, 재정 전문가, 그리고 보유자 모두의 협력과 체계적인 대응이 요구된다.